主 題： 稅收優惠硬舉措，助力防疫阻擊戰
時 間： 2020年02月14日 15:00-16:00
嘉 賓： 國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒
國家稅務總局貨物和勞稅司副司長 林楓
[主持人]
各位網友大家好！歡迎參與“稅收優惠硬舉措 助力防疫阻擊戰”在線訪談活動!
今天我們榮幸地邀請到國家稅務總局所得稅司羅天舒司長、貨物和勞務稅司林楓副司長就疫情防控稅收優惠政策有關問題與網友在線交流。
近日，財稅部門聯合發布了系列公告，實施了一系列聚焦疫情防控的稅收優惠政策，羅天舒司長，能否請您首先介紹一下所得稅方面的主要內容？[ 2020-02-14 15:05 ]
[國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒]
感謝主持人，各位網友好！很高興能有機會和大家進行交流。
面對新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控的嚴峻形勢，稅務部門深入貫徹落實習近平總書記重要指示精神，堅決執行黨中央、國務院決策部署，全力參與疫情防控工作。近日與相關部門密切配合，圍繞支持防護救治、支持物資供應、鼓勵物資捐贈、支持復工復產四個方面，緊急出臺了一系列支持疫情防控稅收優惠政策，助力打贏疫情防控阻擊戰。[ 2020-02-14 15:05 ]
所得稅相關優惠政策主要包括：一是在支持防護救治方面，個人取得政府規定標準的疫情防治臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅；個人取得單位發放的預防新冠肺炎的醫藥防護用品等免征個人所得稅。二是在支持物資供應方面，對疫情防控重點物資生產企業擴大產能購置設備允許企業所得稅稅前一次性扣除。三是在鼓勵公益捐贈方面，通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關捐贈應對疫情的現金和物品允許企業所得稅或個人所得稅稅前全額扣除。此外，直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈應對疫情物品允許企業所得稅或個人所得稅稅前全額扣除。四是在支持復工復產方面，收疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損最長結轉年限延長至8年。[ 2020-02-14 15:05 ]
[主持人]
謝謝羅天舒司長！針對疫情防控出臺的增值稅和消費稅相關稅收優惠政策，可否請林楓副司長也介紹一下？[ 2020-02-14 15:06 ]
[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]
感謝主持人，各位網友好！下面，我先對疫情防控增值稅和消費稅相關稅收優惠政策作個介紹。
增值稅和消費稅相關稅收優惠政策主要包括：一是對疫情防控重點保障物資生產企業，增值稅增量留抵稅額全額退還。二是對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。三是對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。四是對單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅及附加。[ 2020-02-14 15:07 ]
[主持人]
謝謝林楓副司長！現在我們一起來看看網友們提出了什么問題？[ 2020-02-14 15:08 ]
我公司是一家防護服生產企業，已被確定為疫情防控重點保障物資生產企業，為了應對疫情新購置了生產設備，我們可以適用這次出臺的稅收優惠政策嗎?[ 2020-02-14 15:09 ][笑口常開]
[國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒]
為有效應對疫情，鼓勵企業擴大產能，這次出臺的財稅2020年第8號公告規定，對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。[ 2020-02-14 15:09 ]
按照企業所得稅優惠事項辦理辦法，享受稅收優惠需要留存備查資料。疫情防控重點保障物資生產企業享受一次性扣除政策，需要留存什么資料么？[ 2020-02-14 15:10 ][高陽]
[國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒]
國家稅務總局2020年第4號公告明確，疫情防控重點物資生產企業一次性扣除政策在優惠政策管理等方面，參照《國家稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》（2018年第46號）的規定執行。主要留存備查資料也屬于優惠政策管理方面的內容，因此參照46號公告的規定，包括有關固定資產購進時點的資料、固定資產記賬憑證、核算有關資產稅務處理與會計處理差異的臺賬三類資料。[ 2020-02-14 15:10 ]
我是一家代理記賬公司的會計，我的客戶有餐館、婚慶公司、酒店和旅行社，聽說最近出臺了生活服務免征增值稅的政策，請問我的客戶都能享受嗎？[ 2020-02-14 15:12 ][絲路]
[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]
《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號，以下簡稱“8號公告”)規定，對納稅人提供生活服務取得的收入，免征增值稅。生活服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發）規定執行。該項政策自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。
生活服務，包括文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。您的客戶比如餐館、婚慶公司、酒店和旅行社等相應提供的餐飲服務、婚慶服務、住宿服務、旅游服務等，均可對照上述生活服務范圍，在8號公告的執行期限內享受相關增值稅免稅政策。[ 2020-02-14 15:12 ][章賬賬]
我公司購買了一批醫用酒精、消毒液等醫用物資，通過中華慈善總會無償捐贈給湖北，用于防治新冠肺炎，請問該業務可以享受免征增值稅優惠嗎？[ 2020-02-14 15:15 ]
[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]
可以享受。《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第9號）第三條規定，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅。中華慈善總會屬于“公益性社會組織”，你公司通過中華慈善總會等公益性社會組織無償捐贈醫用物資，用于新冠肺炎防治的，可以按規定享受上述免征增值稅優惠。[ 2020-02-14 15:15 ]
我公司是一家新型冠狀病毒檢測試劑生產企業，疫情防控重點保障物資生產企業享受一次性扣除政策應如何進行納稅申報？[ 2020-02-14 15:16 ][明天會更好]
[國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒]
企業享受擴大產能新購置的相關設備一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除政策的，月(季)度預繳申報時應在《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》（A201020）第4行“二、固定資產一次性扣除”填報相關情況；年度納稅申報時應在《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）第10行“（三）固定資產一次性扣除”填報相關情況。[ 2020-02-14 15:16 ][海洋]
我公司是一家長途汽車公司。為支持企業復產、復工，我公司被市政府包車，直接到農村接農民工返崗復工。請問，我公司取得的長途客運收入能享受新出臺的公共交通運輸服務免征增值稅政策嗎?[ 2020-02-14 15:18 ]
[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]
可以享受。《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號，以下簡稱“8號公告”)第五條規定，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。公共交通運輸服務的具體范圍，按照《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號印發）規定執行。該項政策自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。
公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。因此，你公司運送農民工返崗復工取得的長途客運收入，可以按規定享受上述免征增值稅優惠。[ 2020-02-14 15:18 ][小可]
疫情期間，部分行業經營受到了較大的影響，請問對受疫情影響較大的困難企業，有什么特殊支持政策？[ 2020-02-14 15:19 ]
[國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒]
當前，新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控形勢嚴峻，部分行業企業經營受到了較大沖擊。為了緩解這些困難行業企業的經營困難，財稅2020年第8號公告規定，對受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。[ 2020-02-14 15:19 ]
前期，我單位從境外進口一批口罩、防護服醫用物資，為抗擊疫情，我們將上述物資捐贈給了疫情嚴重的幾個省民政廳，上述物資在進口時已繳納了相應的稅款，后續是否可以申請退稅？退稅申請時間截止到什么時候？[ 2020-02-14 15:20 ][艾尼1萬年]
[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]
根據《財政部 海關總署 稅務總局關于防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進口物資免稅政策的公告》（財政部 海關總署 稅務總局公告2020年第6號），你單位在2020年1月1日至2020年3月31日期間進口的物資可以申請辦理退稅。其中，已征稅進口且尚未申報增值稅進項稅額抵扣的，可憑主管稅務機關出具的《防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進口物資增值稅進項稅額未抵扣證明》，向海關申請辦理退還已征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅手續；已申報增值稅進項稅額抵扣的，僅向海關申請辦理退還已征進口關稅和進口環節消費稅手續。你單位應在2020年9月30日前向海關辦理退稅手續。[ 2020-02-14 15:20 ]
我公司是一家餐飲企業，受疫情影響一再推遲了開門日期，請問我們算不算受疫情影響較大的困難行業企業呢？[ 2020-02-14 15:21 ][陽陽]
[國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒]
困難行業企業，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關服務、游覽景區管理兩類）四大類，具體判斷標準按照現行《國民經濟行業分類》執行。在政策執行過程中，企業可參考《國民經濟行業分類》（GB/T 4754-2017）中的行業分類標準進行判定。[ 2020-02-14 15:21 ]
我公司2月份運了一批疫情防控重點保障物資，并且已經開了增值稅專用發票，請問應該怎么處理才能享受免征增值稅政策？[ 2020-02-14 15:23 ][歐克歐克]
[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]
根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）規定，納稅人按照《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號，以下簡稱“8號公告”）和《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第9號）有關規定適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發票；已開具增值稅專用發票的，應當開具對應紅字發票或者作廢原發票，再按規定適用免征增值稅政策并開具普通發票。如你公司需要享受8號公告規定的免征增值稅政策，對于2月份已經開具的增值稅專用發票，可以在2月份當月作廢，再按規定開具普通發票。[ 2020-02-14 15:23 ]
我是一家運輸企業，享受延長虧損結轉年限政策需要注意什么？[ 2020-02-14 15:25 ][11223]
[國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒]
財稅2020年第8號公告規定，納稅人應自行判斷是否屬于困難行業企業，且主營業務收入占比符合要求。2020年度發生虧損享受虧損結轉年限由5年延長至8年政策的，應在2020年度企業所得稅匯算清繳時，通過電子稅務局提交《適用延長虧損結轉年限政策聲明》。[ 2020-02-14 15:25 ]
剛才提到的《適用延長虧損結轉年限政策聲明》，具體有什么內容？[ 2020-02-14 15:26 ][中國加油]
[國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒]
納稅人應在《適用延長虧損結轉年限政策聲明》填入納稅人名稱、納稅人識別號（統一社會信用代碼）、所屬的具體行業三項信息，并對其符合政策規定、主營業務收入占比符合要求、勾選的所屬困難行業等信息的真實性、準確性、完整性負責。[ 2020-02-14 15:26 ]
我公司是一家白酒生產企業，為支援新冠肺炎疫情防控，生產了一批75度酒精，準備捐給縣政府用于消毒防疫，請問可以享受消費稅優惠政策嗎？[ 2020-02-14 15:27 ][DK先森]
[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]
《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第9號，以下簡稱“9號公告”）規定，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅及其附加。《財政部 國家稅務總局關于調整消費稅政策的通知》（財稅〔2014〕93號）規定，自2014年12月1日起，取消酒精消費稅。
酒精不屬于消費稅征收范圍，你公司生產的酒精無論是無償捐贈還是對外銷售都不需要繳納消費稅。你公司向縣政府捐贈酒精用于消毒防疫，可以按照9號公告的規定享受增值稅及其附加的優惠政策。[ 2020-02-14 15:27 ]
我是一家快遞公司，現在是小規模納稅人。此前月銷售額一直不足10萬元，享受小微企業免征增值稅政策。最近受新冠肺炎疫情影響，大家的網購量大增，我們1-2月份銷售額都已經超過30萬元了。那我現在是不能享受免稅了嗎？[ 2020-02-14 15:30 ][朝陽網友]
[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]
《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號，以下簡稱“8號公告”)第五條規定，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發）規定執行。該項政策自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。
為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，是指為居民個人快遞貨物提供的收派服務取得的收入。因此，你公司1-2月份取得的上述收派服務收入，無論其月銷售額是否超過10萬元，均可以按照8號公告的有關規定享受免征增值稅優惠。[ 2020-02-14 15:30 ]
疫情發生以來，各地就疫情開展的捐贈十分踴躍，請問此次支持疫情防控捐贈所得稅政策有哪些？[ 2020-02-14 15:31 ][小小]
[國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒]
這次出臺的財稅2020年第9號公告規定，一是企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈應對疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除；二是企業和個人直接向承擔疫情防控任務的醫院捐贈用于應對疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。[ 2020-02-14 15:31 ]
相較于現行政策，這次出臺的疫情捐贈所得稅政策有什么特點？[ 2020-02-14 15:32 ][勇敢勇敢]
[國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒]
在此之前，現行的企業所得稅法和個人所得稅法對納稅人發生的公益慈善捐贈支出可以按照規定在所得稅前扣除。其中，企業通過縣級以上人民政府及其部門和公益性社會組織向公益慈善事業的捐贈，在年度利潤總額12%以內的部分準予在稅前扣除，超過年度利潤總額12%的部分準予結轉以后三年扣除。個人通過縣級以上人民政府及其部門和公益性社會組織向公益慈善事業的捐贈，在納稅人申報的應納稅所得額30%以內的部分，允許在個人所得稅前扣除。其中，國務院規定可以全額扣除的，從其規定，例如通過中華慈善總會等機構進行的公益慈善事業捐贈，可以在個人所得稅前全額扣除。
相比之下，此次出臺的政策有了兩個方面的突破。第一個方面主要是突破了比例的限制。一方有難，八方支援！政策明確，企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈應對疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。第二個方面主要是突破了程序的限制。疫情就是命令，防控就是責任，生命重于泰山！考慮到疫情緊急，政策規定，企業和個人直接向承擔疫情防控任務的醫院捐贈用于應對疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。[ 2020-02-14 15:32 ]
我公司是一家度假酒店，提供住宿餐飲服務，按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）的規定可以享受免征增值稅，但我公司已開具了增值稅專用發票，不能及時紅沖，應如何申報？[ 2020-02-14 15:35 ][劉正]
[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]
若你公司在2月份未能及時開具對應紅字發票，根據《《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）第三條第二款規定，你公司在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時，可在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》 征稅項目“未開具發票”相關欄次，填報沖減1月增值稅專用發票對應的負數銷售額和銷項稅額，在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次，填報免稅銷售額等項目。在后期補開增值稅紅字發票和普通發票后，進行對應屬期增值稅納稅申報時，紅字發票銷售額和銷項稅額、普通發票免稅銷售額和免稅額不應重復計入。需要提醒的是，對應紅字發票應當于相關免征增值稅政策執行到期后1個月內完成開具。[ 2020-02-14 15:35 ]
我們是一家連鎖美發店，疫情發生以后，社區組織我們經過嚴格消毒、測量體溫后，在戶外指定地點以優惠價格為社區居民理發。請問我們的理發收入可以享受免征增值稅嗎？[ 2020-02-14 15:36 ][途徑]
[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]
《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號）第五條規定，對納稅人提供生活服務取得的收入，免征增值稅。生活服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發）規定執行。該項政策自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。
美容美發所屬的居民日常服務，屬于生活服務的范圍。因此，你公司向社區居民提供理發服務取得的收入，可按規定享受上述免征增值稅優惠。[ 2020-02-14 15:37 ]
請問企業通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關進行的捐贈，在留存資料上應注意什么？[ 2020-02-14 15:38 ][5593832]
[國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒]
企業通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新冠肺炎疫情的現金和物品的，應及時要求對方開具公益事業捐贈票據，在票據中注明相關疫情防控捐贈事項。該捐贈票據由企業妥善保管、自行留存。[ 2020-02-14 15:38 ]
如果企業直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新冠肺炎疫情的物品，應保存什么資料？[ 2020-02-14 15:39 ][1245678]
[國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒]
企業直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新冠肺炎疫情的物品的，應妥善保管、自行留存對方開具的捐贈接收函。[ 2020-02-14 15:39 ]
我公司是一家武漢的外貿企業，去年12月出口了一批鋼材到新加坡，因為公司的財務人員被確診感染了新冠肺炎，今年1月份就開始住院隔離，現在這批貨的發票、合同、運輸單據都找不齊了，短時間內沒辦法聯系供貨方和運輸公司補辦資料，可能在4月退（免）稅申報截止前，都無法收齊退稅憑證，請問我公司出口的這批貨物還能申報退稅嗎？[ 2020-02-14 15:41 ][空空]
[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]
可以。根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）的規定，受疫情影響,無法在規定期限內進行出口退（免）稅申報的，待收齊退（免）稅憑證和相關電子信息后，即可進行退（免）稅申報。因此，若你公司在2020年4月的退（免）稅申報截止期前，無法收齊相關退（免）稅憑證和相關電子信息，可以在收齊退（免）稅憑證和相關電子信息后，再進行退（免）稅申報。[ 2020-02-14 15:41 ]
納稅信用C級的企業可以享受這次針對疫情防控重點保障物資生產企業的留抵退稅政策嗎？[ 2020-02-14 15:44 ][歐式家居]
[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]
可以享受。《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號，以下簡稱“8號公告”)第二條規定，疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。該項政策自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。疫情防控重點保障物資生產企業名單，由省級及以上發展改革部門、工業和信息化部門確定，對企業的納稅信用級別未做要求。因此，如果納稅信用C級的企業已被省級及以上發展改革部門、工業和信息化部門確定為疫情防控重點保障物資生產企業，可以按照8號公告的規定，自2020年2月及以后納稅申報期向主管稅務機關提交留抵退稅申請，稅務機關將按規定為您辦理增值稅留抵退稅業務。?[ 2020-02-14 15:44 ]
個人為了武漢疫情的捐贈能稅前扣除么？怎么扣？[ 2020-02-14 15:45 ][昨日重現]
[國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒]
個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關的捐贈，以及個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈，都可以在個人所得稅前扣除，而且可以全額稅前扣除。具體扣除辦法，可以按照《財政部 稅務總局關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）規定執行。扣除時，既可以在工薪所得預扣預繳個人所得稅、分類所得代扣代繳個人所得稅時扣除，也可以在綜合所得年度匯算清繳時辦理扣除。[ 2020-02-14 15:45 ]
我想問一下個人捐贈扣除問題。我直接捐給醫院的口罩可以稅前扣除么？如果可以扣除，我該怎么辦？[ 2020-02-14 15:46 ][暖和]
[國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒]
根據財稅2020年第9號公告規定，個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，可以在計算個人所得稅應納稅所得額時全額扣除。同時，在具體辦理個人所得稅稅前扣除、填寫《個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細表》時，需在備注欄注明“直接捐贈”。[ 2020-02-14 15:46 ]
我公司直接向武漢火神山醫院無償捐贈了一批醫用吸氧設備，用于治療新冠肺炎，請問該業務可以享受免征增值稅優惠嗎？[ 2020-02-14 15:48 ][KKKDDS]
[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]
可以享受。《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第9號）第三條規定，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅。你公司直接向武漢火神山醫院捐贈醫用設備，用于治療新冠肺炎，可按規定享受上述免征增值稅優惠。[ 2020-02-14 15:48 ]
請問新成立企業可以按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)的規定，享受生活服務免征增值稅政策嗎？[ 2020-02-14 15:48 ][木卡姆]
[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]
可以。《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號，以下簡稱“8號公告”)第五條規定，對納稅人提供生活服務取得的收入免征增值稅政策。生活服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發）執行。該項政策自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。上述政策對納稅人的成立時間不設任何限制，因此，包括新成立企業在內的所有納稅人提供生活服務取得的收入，均可在8號公告執行期限內享受上述免征增值稅優惠。[ 2020-02-14 15:48 ]
這次參加新冠疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者取得的補助征稅么？[ 2020-02-14 15:49 ][武漢加油]
[國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒]
為支持新冠肺炎疫情防控工作，對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。其中，政府規定標準，包括各級政府規定的補助和獎金標準。[ 2020-02-14 15:49 ]
這次省政府規定的對參與疫情防控的人員的臨時性工作補助，征稅嗎？[ 2020-02-14 15:51 ][微微]
[國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒]
這次為支持新冠肺炎疫情防控工作，對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，同樣免征個人所得稅。[ 2020-02-14 15:51 ]
請問分揀服務可以享受《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)第五條規定的免稅政策嗎??[ 2020-02-14 15:52 ][相機]
[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]
《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號，以下簡稱“8號公告”)第五條規定，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)規定執行。該項政策自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。
為居民提供必需生活物資快遞收派服務，是指為居民個人快遞貨物提供的收派服務。收派服務，是指接受寄件人委托，在承諾的時限內完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務的業務活動。其中，收件服務，是指從寄件人收取函件和包裹，并運送到服務提供方同城的集散中心的業務活動。分揀服務，是指服務提供方在其集散中心對函件和包裹進行歸類、分發的業務活動。派送服務，是指服務提供方從其集散中心將函件和包裹送達同城的收件人的業務活動。因此，你公司提供的上述分揀服務，可以按照8號公告的有關規定享受免征增值稅優惠。[ 2020-02-14 15:52 ]
我公司是一家小型照相館，屬于小規模納稅人，最近新聞里說國家對生活服務免征增值稅了，那我們的攝影擴印服務也可以享受免稅優惠。我們1、2月份收入還沒開增值稅發票，請問一季度應該怎么申報？[ 2020-02-14 15:55 ][自己一家人]
[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]
根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）規定，你公司在辦理2020年一季度增值稅納稅申報時，應將當期適用免稅政策的銷售額和免稅額分別填入《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第12欄“其他免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”對應欄次。同時，還應當填報《增值稅減免稅申報明細表》，填寫時應準確選擇減免稅代碼，準確填寫免稅銷售額等項目。[ 2020-02-14 15:55 ]
財稅2020年第10號公告明確對參加疫情防控工作的人員取得的臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅，請問只能是以政府財政資金支付的臨時性工作補助和獎金才能享受免稅嗎？[ 2020-02-14 15:56 ][眾志成城]
[國家稅務總局所得稅司司長 羅天舒]
財稅2020年第10號公告沒有規定資金來源必須是財政性資金，只要是按照政府規定標準發放的臨時性工作補助和獎金都可以適用。其中：對參加疫情防控工作的醫務人員和防疫工作者取得的各級政府規定標準的臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅；對參加疫情防控工作的其他人員取得的省級及省級以上政府規定標準的臨時性工作補貼和獎金免征個人所得稅。[ 2020-02-14 15:56 ]
我公司是一家航運企業，近期安排貨船將醫用手套、防護服等醫療防控物資和一批糧食運至武漢周邊。請問，我公司對此取得的運輸收入能否免征增值稅?[ 2020-02-14 15:58 ][oktfthtfcjhf]
[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 林楓]
《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號，以下簡稱“8號公告”)第三條規定，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。疫情防控重點保障物資的具體范圍，由國家發展改革委、工業和信息化部確定。該項政策自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。
因此，如果你公司運送的貨物屬于國家發展改革委、工業和信息化部確定的疫情防控重點保障物資范圍，則相應取得的水路運輸服務收入，可按照8號公告規定享受免征增值稅優惠。[ 2020-02-14 15:58 ]
[主持人]
謝謝網友們的積極參與，本次訪談到此結束。訪談中部分網友提出的問題，因時間關系我們無法全部現場解答。對此我們將持續收集梳理，通過12366納稅服務平臺等渠道及時對外發布，歡迎各位網友繼續關注和支持本欄目，了解稅收熱點，獲取稅收知識。再見！[ 2020-02-14 15:59 ]
本文來源：國家稅務總局，轉載自“ 中匯盛勝稅務服務”公眾號。
北京稅收法制建設研究會為使研究會各會員/會員單位及時、準確、詳盡的了解相關涉稅政策，在國家稅務總局北京市稅務局、中匯盛勝（北京）稅務師事務所（以下簡稱“中匯盛勝”）、尤尼泰(北京)稅務師事務所（以下簡稱“尤尼泰”）等單位的鼎力支持和幫助下，立足稅政變化與稅收實務，結合現行的稅務規定，對當前疫情發展情況下的涉稅實務有關稅收節點和問題進行了梳理，同時對部分地區的涉稅工作指引、應對疫情地方性扶持政策、最新涉稅規范性文件分系列、分稅種分享各會員/會員單位參考使用。
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