隨著春節假期結束，企業將陸續復工復產。面對新型冠狀病毒感染肺炎疫情，為支持新冠肺炎疫情防控工作，財政部、國家稅務總局和海關總署，以及各地方稅務機關在春節期間頒布了一系列關于應對疫情的稅務政策和辦稅指引。北京稅收法制建設研究會為使研究會各會員/會員單位及時、準確、詳盡的了解相關涉稅政策，在國家稅務總局北京市稅務局和中匯盛勝（北京）稅務師事務所（以下簡稱“中匯盛勝”）等單位的鼎力支持和幫助下，立足稅政變化與稅收實務，結合現行的稅務規定，對當前疫情發展情況下的涉稅實務有關稅收節點和問題進行了梳理，同時對部分地區的涉稅工作指引、應對疫情地方性扶持政策、最新涉稅規范性文件分系列、分稅種分享各會員/會員單位參考使用。
系列二以省為單位對各地發布應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情影響促進中小微企業持續健康發展的減稅降負措施總結，并整理相關省市官方網址，供查閱。
各省市具體減稅降負措施總結：
北京 1. 疫情期間，對受影響較大的中小微企業停征特種設備檢驗費、污水處理費、占道費；2. 減免特定企業2月份房租；3. 允許在3個月的時限內辦理延期納稅；4. 符合條件的中關村科技型小微企業給予研發費用補助；5. 對受疫情影響嚴重的文化企業、民生企業、旅游行業、展會項目給予專項補貼。
天津 1. 扶持“菜籃子”保供基地。采取后補助方式；2. 給予中小企業房租優惠。對承租國有資產類經營用房的中小企業及公建配套菜市場，免收3個月房租、3個月房租減半。3. 鼓勵企業穩定職工隊伍。階段性降低本市失業保險繳費費率，單位費率及職工個人費率均為0.5%，執行至2021年7月31日。4. 對因疫情影響辦理納稅申報困難的中小企業，可依法申請延期三個月申報。對受疫情影響企業停產或遭受重大損失，繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的，可申請臨時減免。5. 受疫情影響企業允許其在疫情結束后三個月內補辦。6. 深化進口貨物“船邊直提”，實施出口貨物“抵港直裝”。支持企業應用“碼頭集港”作業模式，在港口結關前24小時內“抵港直裝”，進一步壓縮邊界合規時間。
河北 1. 設立疫情防控財政專項資金，主要用于全省醫藥物資儲備、醫療衛生機構開展疫情防控所需醫用設備設施和防護物資等。2. 對用于疫情防控的進口物資免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅。對衛生健康主管部門組織進口的直接用于防控疫情物資免征進口關稅。3. 對受疫情影響辦理納稅申報困難的企業，可申請依法辦理延期申報，最長不超過3個月；4. 對不裁員或少裁員的參保企業，可返還其上年度實際繳納失業保險費的50%。對面臨暫時性生產經營困難且恢復有望、堅持不裁員或少裁員的參保企業，返還標準可按6個月的當地月人均失業保險金和參保職工人數確定，政策執行期限至2020年12月31日。階段性降低失業保險費率、工傷保險費率的政策，實施期限延長至2021年4月30日。5. 對承租國有資產類經營用房的餐飲住宿百貨業中小企業免收1個月房租，免半收取2個月房租。
山西 尚在審定《關于應對疫情支持中小企業共渡難關的若干措施》
遼寧 1. 對受疫情影響，面臨暫時性生產經營困難，確實無力足額繳納社會保險費的中小企業，按規定經批準后，將1月、2月應繳社會保險費征收期延長至3月底。對旅游、住宿、餐飲、會展、商貿流通、交通運輸、教育培訓、文藝演出、影視劇院、冰雪體育等受損嚴重行業企業，經相關行業主管部門確認，可將疫情影響期間應繳社會保險費征收期延長至6月底。緩繳期間免征滯納金。2. 對符合條件的不裁員或少裁員的參保企業，返還其上年度實際繳納失業保險費的50%。3. 因疫情原因導致企業繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的，可申請房產稅、城鎮土地使用稅減半征收。
黑龍江 1. 中小企業因疫情原因，導致企業遭受重大損失，生產經營受到重大影響，符合相關條件的，可向稅務機關申請享受房產稅、城鎮土地使用稅困難減免稅政策。2. 對因疫情影響可通過電子稅務局提出延期繳納稅款申請，依法辦理延期繳納稅款最長不超過三個月。3. 優先、加快為符合條件的藥品、醫療器械等疫情防控物資生產中小企業辦理增值稅留抵退稅和藥品、試劑、疫苗研發機構采購國產設備退稅。4. 及時辦理停業登記及定額調整。5. 減免中小企業房租。6. 對在疫情期間為承租的中小企業減免租金的創業園、科技企業孵化器、創業創新基地等各類載體，優先予以政策扶持
上海 1. 繼續對不裁員、少減員、符合條件的用人單位返還單位及其職工上年度實際繳納失業保險費總額的50%。2. 因受疫情影響，對本市社會保險參保單位、靈活就業人員和城鄉居民未能按時辦理參保登記、繳納社會保險費等業務的，允許其在疫情結束后補辦。參保單位逾期繳納社會保險費的，在向本市社保經辦機構報備后，不收取滯納金，不影響參保職工個人權益記錄，相關補繳手續可在疫情解除后3個月內完成。3. 實施培訓費補貼政策。對受疫情影響的本市各類企業，在停工期間組織職工（含在企業工作的勞務派遣人員）參加各類線上職業培訓的，納入各區地方教育附加專項資金補貼企業職工培訓范圍，按實際培訓費用享受95%的補貼。平臺企業（電商企業）以及新業態企業可參照執行。
江蘇 1. 明確一線醫務工作者等防護工作人員獲得的政府給予的疫情防控臨時性工作補助，可暫不申報個人所得稅；疫情防控期間對其暫緩開展2019年度個人所得稅匯算2. 對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。中央和地方部分商品儲備業務免征房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅，對物流企業自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地減征城鎮土地使用稅。3. 因受疫情影響遭受重大損失或發生嚴重虧損，納稅確有困難，并提出房產稅、城鎮土地使用稅困難減免申請的，要及時辦理。對因生產經營受疫情影響較嚴重的旅客運輸、餐飲、住宿等行業以定額方式繳納稅收的個體工商戶和個人獨資企業提出申請調整定額的，稅務機關要及時進行調整，不達起征點的要免除其納稅義務。4. 便利提供發票服務。大力倡導納稅人采用“網上申領、郵寄配送”或自助終端辦理的方式領用和代開發票。
浙江 1. 減免小微企業稅費。因疫情導致生產經營受到重大影響，繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的，可申請房產稅、城鎮土地使用稅困難減免。小微企業因疫情影響造成的資產損失，可依法在企業所得稅前扣除。針對疫情防控物資生產的小微企業，優先落實相關稅費減免政策。2. 延期繳納稅款。對因受疫情影響辦理申報困難的小微企業，由企業申請，依法辦理延期申報。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的小微企業，由企業申請，依法辦理延期繳納稅款，最長不超過3個月。針對疫情防控物資生產的小微企業，優先核準延期繳納稅款。3. 緩繳社會保險費。對因疫情影響，面臨暫時性生產經營困難，無力足額繳納社會保險費的小微企業，按規定批準后，可緩繳社會保險費，相關補繳手續可在疫情解除后3個月內完成。緩繳期滿后，企業足額補繳緩繳社會保險費，不影響參保人員個人權益。4. 返還失業保險費。對不裁員或少裁員的參保小微企業，可返還其上年度實際繳納失業保險費的50%。對面臨暫時性生產經營困難且恢復有望、堅持不裁員或少裁員的參保小微企業，返還標準可按6個月企業及其職工繳納社會保險費的50%確定。5. 加快有關財政資金申撥。有關財政專項資金應優化申報條件，加大對受疫情影響嚴重的小微企業的支持力度。對境內外展會費用給予補貼支持。6. 減免小微企業房租。對承租國有資產類經營用房的小微企業，自當地實行疫情防控后的第1個月房租免收，第2、第3個月房租減半。對租用其他經營用房的，鼓勵業主（房東）為租戶減免租金，具體由雙方協商解決。7. 幫扶小微企業園。對在疫情期間為小微企業減免租金的小微企業園、產業創新服務綜合體等各類載體，優先予以政策扶持。
福建 1. 減免相關稅費。因疫情遭受重大損失、正常生產經營活動受到重大影響的中小企業，繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的，可申請減征或者免征，具體減免期限由各地根據疫情實際情況確定。對受疫情影響較大的餐飲、住宿、公路水路運輸行業企業免征2020年江海堤防工程維護管理費。2. 延期繳納稅款。受疫情影響不能按期繳納稅款的企業，經稅務機關批準，在疫情期間可以依法延期繳納稅款。3. 延期繳納社會保險費。對受疫情影響的中小企業，面臨暫時性生產經營困難，無力繳納社會保險費的，可延期繳納社會保險費。疫情解除后3個月內，企業補繳延期的社會保險費，延期期間免收滯納金，職工依法享受社會保險待遇，不影響參保個人權益。對企業受疫情影響延期繳納工傷、失業保險費，導致工傷、失業保險基金出現缺口的設區市（含平潭綜合實驗區。下同），可按規定程序申請省級調劑金補助。疫情期間，將國家衛生健康委《新型冠狀病毒感染的肺炎診療方案》所覆蓋的藥品和醫療服務項目臨時納入工傷保險基金支付范圍。
江西 1. 對承租國有資產類生產經營用房的企業，1個月房租免收、2個月租金減半。對租用其他經營用房的，鼓勵業主為租戶減免租金，具體由雙方協商解決。對在疫情期間為承租的中小企業減免租金的創業園、科技企業孵化器、創業孵化基地等各類載體，優先予以政策扶持。2. 對受疫情影響較大的批發零售、住宿餐飲、物流運輸、文化旅游等行業企業和未能及時充分復工的工業企業，及時輔導落實好小微企業普惠性減稅等政策。對因疫情原因導致企業發生重大損失，正常生產經營活動受到重大影響，納稅確有困難的，依法予以減免房產稅、城鎮土地使用稅。3. 對按月申報的納稅人、扣繳義務人，將2020年2月份的法定申報納稅期限延長至2月24日；在申報納稅期限延長后，辦理仍有困難的，可依法申請進一步延期，延期期間不征收滯納金。納稅人受疫情影響確有特殊困難不能按期繳納稅款的，還可依法申請辦理延期繳納稅款，最長不超過3個月。4. 對不裁員或少裁員的參保企業，可返還其上年度實際繳納失業保險費的50％。2020年1月1日至2020年12月31日，對面臨暫時性生產經營困難、堅持不裁員或少裁員的參保企業，返還標準按上年度6個月的統籌地月人均失業保險金和企業上年度月均參保職工人數確定。所需資金從失業保險基金列支。5. 對受疫情影響的企業、靈活就業人員和城鄉居民，未能按時辦理社會保險繳費業務的，可延長至疫情解除后補辦。逾期繳納社會保險費期間，免收滯納金，不影響個人權益。相關補辦手續在疫情解除后三個月內完成。
山東 1. 減免相關稅費。因疫情影響遭受重大損失，納稅人繳納城鎮土地使用稅、房產稅確有困難的，經稅務機關核準，減征或者免征城鎮土地使用稅、房產稅。2. 延期繳納稅款。納稅人因疫情影響不能按期繳納稅款的，經有權稅務機關批準，可以延期繳納稅款，最長不超過3個月。3. 緩繳社會保險費。對受疫情影響，面臨暫時性生產經營困難，確實無力足額繳納社會保險費的中小企業，按規定經批準后，可緩繳養老保險、失業保險和工傷保險費，緩繳期最長6個月。緩繳期間，免收滯納金，職工可按規定依法享受社會保險待遇。緩繳期滿后，企業足額補繳緩繳的社會保險費，不影響參保人員個人權益。4. 減免中小企業房租。對承租國有企業經營性房產的中小企業，可以減免或減半征收1-3個月的房租；對存在資金支付困難的中小企業，可以延期收取租金，具體收取期限由雙方協商確定。5. 增設創業孵化基地、園區運營補貼。對在疫情期間為承租的中小企業減免租金的省級創業孵化示范基地、示范園區，給予最長3個月的運營補貼，補貼標準為減免租金總額的30%，最高50萬元，所需資金從省級創業帶動就業扶持資金中列支。各市可制定市級創業孵化基地、園區運營補貼辦法。
湖北 1. 抓好醫藥、醫療、醫用物資，蔬菜等農產品，交通物流等方面的增值稅減免稅政策落實。2. 對捐贈用于防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情（以下簡稱疫情）的進口物資，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅，對衛生健康主管部門組織進口的直接用于防控疫情物資免征關稅。3. 對各非營利性醫療機構、各社區（村）用于疫情防控的房產和土地按規定免征房產稅和城鎮土地使用稅。對各地購買房屋、土地用于疫情防控的按規定免征契稅。4. 在疫情防控期間，免征各地經營蔬菜的個體工商戶應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。5. 企業實際發生的包括疫情在內的不可抗力因素造成的資產損失，準予在計算應納稅所得額時扣除。6. 凡參加疫情防控工作的第一線醫務和防疫工作者，按照中央和地方政府規定標準取得的疫情防治工作特殊臨時性工作補助，免予征收個人所得稅。7. 個人通過我國境內公益性社會組織、縣級以上（含縣級）人民政府及其部門和直屬機構，向疫情防控工作的公益捐贈支出，捐贈額未超過其申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。8. 對受疫情影響生產經營的個體工商戶業主、個人獨資企業投資人、合伙企業個人合伙人，根據疫情損失情況進行合理測算后，報經省人民政府同意，定額減免2020年度應納經營所得個人所得稅額。
廣東 1. 對受疫情影響不能按時繳納企業職工養老保險、醫療保險（含生育保險）、失業保險、工傷保險以及住房公積金的企業，允許延期至疫情解除后三個月內補辦補繳；補辦補繳社會保險費用免收滯納金，相關待遇正常享受，不影響參保個人權益記錄。繼續實施階段性降低失業保險費率、工傷保險費率的政策。2. 繼續對不裁員、少減員的企業實施穩崗返還失業保險費，按企業及其職工上年度實際繳納失業保險費總額的50%予以返還。鼓勵受疫情影響企業與職工協商采取調整薪酬、輪崗輪休等方式穩定工作崗位。3. 對職工因疫情接受治療或被醫學觀察隔離期間企業所支付的工資待遇，按照不超過該職工基本養老保險繳費工資基數的50%補貼企業，所需資金在工業企業結構調整專項獎補資金中列支。鼓勵企業組織職工（含在企業工作的勞務派遣人員）參加線上適崗職業技能培訓，按規定給予補貼；平臺企業（電商企業）以及新業態企業參照執行。4. 疫情防控期間，準許企業延期申報納稅。對符合延期繳納稅款條件的企業，依法延長不超過三個月的稅款繳納期限。對納稅確有困難的企業，依法合理予以減免房產稅、城鎮土地使用稅。對“定期定額”戶，合理調整定額或簡化停業手續。及時落實小微企業普惠性減稅等政策。5. 國有資產類經營用房對受疫情影響較大不能正常經營的民營承租企業免收第一個月租金，減半收取第二、三個月租金；鼓勵其他物業持有人根據實際情況，適當減免租金。免租金兩個月以上的企業，按免租金月份數給予房產稅困難減免。6. 建立項目審批綠色通道，簡化審批流程，壓縮審批時限。采取網絡、視頻等技術手段開展項目評估評審，加快推進項目前期工作。依托全省投資項目在線審批監管平臺，全面實行項目審批“不見面”在線辦理。
海南 1. 實施援企穩崗。因受疫情影響導致生產經營困難的中小企業，可以通過與職工協商一致，采取調整薪酬、輪崗輪休、縮短工時、待崗等方式穩定工作崗位，盡量不裁員或者少裁員。對不裁員或少裁員的參保中小企業，返還單位及其職工上年度實際繳納失業保險費總額的50%。對面臨暫時性生產經營困難且恢復有望、堅持不裁員或少裁員的參保中小企業，返還標準按6個月的全省上年度月人均失業保險金和參保職工人數確定。2. 緩繳社保費用。2020年1月至疫情解除當月期間的參保登記、繳費基數申報和保險費繳納等業務辦理期限延長至疫情結束后3個月。在疫情結束后3個月內辦理上述期間相關業務的，不影響參保人員個人權益記錄，不收取滯納金。靈活就業人員2020年繳納社會保險費時限相應放寬，允許在疫情解除后3個月內辦理繳費業務。3. 減免房屋租金。對承租國有（含集體）資產類經營用房的中小企業減免2020年一季度租金。4. 降低住房公積金繳納標準。自本通知印發之日起，中小企業可連續6個月按3%的標準繳納住房公積金。5. 減免部分稅費。因疫情影響，對中小企業2020年一季度應繳納的房產稅和城鎮土地使用稅予以減免。對生產銷售用于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控的藥品、醫療器械企業,在落實增值稅留抵退稅過程中予以政策支持。對符合條件的相關藥品、試劑、疫苗研發機構，及時足額為其辦理采購國產設備退稅。6. 延期繳納稅款。對因受疫情影響辦理申報困難的中小企業，由企業申請，依法辦理延期申報。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的中小企業，由企業申請，依法辦理延期繳納稅款。
四川 1. 對承租國有資產類經營用房的中小企業，減免1至3個月房租。鼓勵大型商務樓宇、商場、綜合性市場運營主體在疫情期間對中小企業減免租金，各地可對減免租金的業主給予適度財政補貼。對在疫情期間減免入駐中小微企業廠房租金的省級小型微型企業創業創新示范基地，省財政按照不超過租金減免總額的50%給予補助，每個基地補助總額不超過200萬元。2. 按各級應對疫情工作領導小組及應急指揮部安排，參與疫情防控的醫療衛生機構和物流企業車輛，免征2020年度車船稅；已繳納2020年度車船稅的，在下一年度應繳車船稅中抵減。因疫情導致重大損失，正常生產經營活動受到重大影響，繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的中小企業，可申請免征疫情期間房產稅、城鎮土地使用稅。適用“定期定額”征收的個體工商戶生產經營受疫情影響的，可依法提請合理調整定額。確有特殊困難不能按期繳納稅款的企業，可申請延期繳納稅款，最長不超過3個月。3. 受疫情影響的參保企業按規定備案后，可將社會保險關系轉移和申報繳納社會保險費的期限延長至疫情解除后的3個月內，對在繳費期內難以足額繳納養老、失業和工傷保險費的可按規定申請緩繳，緩繳期原則上不超過6個月。2020年不集中開展歷史欠費清收，暫緩執行企業職工養老保險繳費基數下限過渡辦法。失業、工傷保險階段性降低費率政策延長至2021年4月30日。4. 中小企業在停工期間組織職工參加各類線上職業培訓的，納入各地相關專項資金補貼企業職工培訓范圍，按實際培訓費用給予全額補貼。對面臨暫時性生產經營困難且恢復有望、堅持不裁員或少裁員的參保企業，可按6個月的當地月人均失業保險金和參保職工人數確定的標準，或按6個月的企業及其職工應繳納社會保險費的50%給予穩崗返還。5. 對中小企業吸納登記失業半年以上人員以及因疫情無法返崗的農民工就業且簽訂1年以上勞動合同并按規定繳納社會保險費的，給予1000元／人一次性吸納就業補貼。對經營性人力資源服務機構組織下崗失業人員、返鄉農民工到企業就業，并協助簽訂1年以上勞動合同、參加社會保險的，按不低于300元/人標準給予就業創業服務補助。
西藏 1、 全力支持物資供應。對于生產和銷售醫療設備、防護用品、消殺制劑、相關藥品等疫情防控物資的增值稅納稅人，在疫情防控期間內原則上確保增值稅發票足額足量領購，為發票使用提供最大便利。2、 全力支持小微企業。對受疫情影響較大的旅游、住宿、餐飲等行業以及未能及時充分復工復產的企業，結合實際情況，及時輔導落實好小微企業普惠性減稅等政策。3、 全力支持受疫情影響行業。對因疫情影響的“定期定額”戶，結合實際情況合理調整定額，或簡化停業手續。疫情防控期間，對因疫情影響不能按期辦理納稅申報的，依法辦理延期申報；符合延期繳納稅款條件的，依法辦理延期繳納稅款。
陜西 1、 做好工傷服務保障。因履行工作職責，在新型冠狀病毒肺炎預防和救治工作中，感染新型冠狀病毒肺炎或因感染新型冠狀病毒肺炎死亡的，應參照《工傷保險條例》第十四條第一項的規定認定為工傷。因防控處置疫情和救治特殊原因，用人單位申請工傷認定時限予以延長至60日。各相關單位要第一時間受理工傷認定案件，第一時間組織開展勞動能力鑒定，第一時間支付相關待遇。2、 切實保障工傷職工權益。對感染新型冠狀病毒肺炎的工傷職工救治使用的國家衛生健康委員會《新型冠狀病毒肺炎診療方案》所涵蓋的藥品和診療項目以及使用有關住院服務設施費用，納入工傷保險基金支付范圍。已參加工傷保險的上述人員的相關費用，由工傷保險基金和單位按工傷保險有關規定支付；未參加工傷保險的，由用人單位按照法定標準支付，財政補助單位因此發生的費用，由同級財政予補助。
各省市官方網址：
北京：http://www.beijing.gov.cn/zhengce/zhengcefagui/202002/t20200206_1625493.html
天津：http://www.acfic.org.cn/zt_home/gslzxd2020/gslzxd2020_a/202002/t20200207_154778.html
河北：http://info.hebei.gov.cn/eportal/ui?pageId=6806152&articleKey=6903671&columnId=6806589
遼寧：http://www.ln.gov.cn/zfxx/zfwj/szfwj/zfwj2011_140407/202002/t20200206_3735311.html
黑龍江：http://www.hlj.gov.cn/gkml/detail.html?t=2&d=386057
上海：http://www.shanghai.gov.cn/nw2/nw2314/nw2319/nw12344/u26aw63470.html
江蘇：http://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2020/2/5/art_8274_287360.html
浙江：http://www.zj.gov.cn/art/2020/2/6/art_1582435_41883603.html
福建：http://www.fujian.gov.cn/xw/fjyw/202002/t20200207_5191186.htm
江西：http://www.jiangxi.gov.cn/art/2020/2/4/art_4969_1495722.html
山東：http://www.shandong.gov.cn/art/2020/2/4/art_107851_98287.html
湖北：http://www.hubei.gov.cn/zfwj/ezbf/202002/t20200206_2020390.shtml
廣東：http://www.gd.gov.cn/gdywdt/gdyw/content/post_2886230.html
海南：http://www.hainan.gov.cn/hainan/szfwj/202002/56d6686674284e589c645f52598f7b2b.shtml
四川：http://www.sc.gov.cn/zcwj/xxgk/NewT.aspx?i=20200205213409-989944-00-000
西藏：http://xizang.chinatax.gov.cn/art/2020/2/5/art_5554_287012.html
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